中国证监会行政处罚决定书（辽宁振隆特产股份

　　进行了立案调查、审理违反证券法律法规行为，实、理由、依据及当事人依法享有的权利并依法向当事人告知了作出行政处罚的事。

　　罚决定书之日起15日内上述当事人应自收到本处，银行：中信银行总行营业部、东北木耳辽宁账号：0162将罚款汇交中国证券监督管理委员会（开户，上缴国库）由该行直接，送中国证券监督管理委员会稽查局备案并将注有当事人名称的付款凭证复印件。本处罚决定不服当事人如果对，向中国证券监督管理委员会申请行政复议可在收到本处罚决定书之日起60日内，直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼也可在收到本处罚决定书之日起6个月内。诉讼期间复议和，不停止执行上述决定。

　　、申辩意见中提出振隆特产在陈述，股票并上市（IPO）申请其主动撤回首次公开发行，资者权益造成损害事实上未对中小投，轻行政处罚请求对其减。

　　申辩意见中提出黄宇在陈述、，业的行业特点鉴于农业企，辽宁美食图片以发现企业造假行为作为公司外部董事难，予行政处罚请求对其不。

　　法》第二十条、第六十三条的规定振隆特产的上述行为违反了《证券，三条第一款、第二款所述情形构成《证券法》第一百九十，直接负责的主管人员其中黄跃、王彩霞为。王玉良、王志君、王强以及高级管理人员黄江天、舒广智、朱贵明、朱彤、蓝青为其他直接责任人员在上述招股说明书中签字的董事吴凯、东北木耳辽宁黄丽琴、孙力群、何贤波、罗海涛、黄宇、曹阳、丘根和监事。

　　产向证监会报送过4次招股说明书2013年至2015年振隆特，明书申报稿在证监会网站预先披露2014年4月23日将招股说。书均存在虚假记载该4份招股说明。

　　上综，增合同销售单价振隆特产通过虚，面确认已处理霉变存货损失的方式虚增利润调节出成率、调低原材料采购单价、未在账，辽宁美食特产年利润总额的34。13%、53。66%、99。76%虚增利润金额分别占2012年、2013年、2014。

　　认为我会，以证明其当时已经勤勉尽责曹阳所提供的证据材料不足，其勤勉尽责的证据材料何贤波未能提供证明，意见不予采纳二人相关申辩。

　　陈述、申辩意见中提出曹阳、何贤波在听证及，到勤勉尽责的义务二人履职期间已尽，特产故意造假且手段隐蔽本案所涉违法事实为振隆，事难以发现作为独立董，轻或不予行政处罚请求对其二人从。

　　至2014年2012年，的方式累计虚增出口销售收入8振隆特产以虚增合同销售单价，51万元268。。中其，年分别虚增收入662。04万元、12012年、2013年、2014，1万元、5813。5，96万元792。，增各年利润并相应虚，额的8。61%、20。81%、67。33%虚增利润金额分别占振隆特产当年账面利润总。的同时虚增应收账款振隆特产在虚增收入，回款进行冲抵的方式调节应收账款的账龄并通过第三方公司回款或用其他外销客户。

　　认为我会，勤勉尽责的证据材料黄宇未能提供证明其，意见不予采纳其相关申辩。

　　籽仁是通过直接采购“仁”加工出来的振隆特产绝大部分成品松籽仁、南瓜，“籽”加工为“仁”的整个过程而在账面上却虚构了由采购的；经加工直接销售大部分开心果未，果加工为成品开心果的整个过程而在账面上却虚构了由原料开心，模式和产品产量以及与产量相关的产能利用率等各项重要内容均存在虚假故招股说明书披露的与主营业务相关的工艺流程、采购原材料种类、生产。

　　认为我会，材料存在虚假之后撤回IPO申请振隆特产在我会发现其IPO申请，动撤回并非主。增合同销售单价振隆特产通过虚，面确认已处理霉变存货损失的方式虚增利润调节出成率、调低原材料采购单价、未在账，年利润总额的34。13%、53。66%、99。76%虚增利润金额分别占2012年、2013年、2014，恶劣行为，券市场秩序严重扰乱证，为严重情节较，见不予采纳对其申辩意。

　　何贤波、罗海涛、王玉良、王强、王志君、蓝青、朱彤给予警告五、对黄江天、黄丽琴、吴凯、黄宇、孙力群、丘根、曹阳、，5万元罚款并分别处以。

　　、性质、情节与社会危害程度根据当事人违法行为的事实，九十三条第一款的规定依据《证券法》第一百，决定我会。

　　事实以上，同、财务报表及相关凭证、相关人员询问笔录、执法笔录、存货盘点情况说明及相关的底稿、相关会议纪要等证据证明有振隆特产2013年至2015年报送的招股说明书、自查报告、情况说明、补充说明、销售及生产统计表、相关合，认定足以。

　　至2014年2012年，原材料采购单价方式少结转销售成本振隆特产分别通过调节出成率、调低，变存货损失的方式虚增利润以及未在账面确认已处理霉，增利润7累计虚，18万元616。，货数量3虚增存，。13吨254，额7金，24万元631。。中其，结转销售成本12012年少，43万元962。，利润1虚增，43万元962。，568。57吨虚增存货数量，额1金，43万元962。；结转销售成本22013年少，19万元863。，东北木耳辽宁利润2虚增，19万元863。，货数量1虚增存，。96吨328，额2金，23万元979。；结转销售成本22014年少，56万元790。，利润2虚增，56万元790。，货数量1虚增存，。6吨356，额2金，58万元689。。